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关于个人房屋买卖交税问题 农村房屋买卖税费

发布时间:2021-03-17浏览: 2

关于个人房屋买卖交税问题
 
在我国进行很多交易都是要交税的,最常见的就是买房交税了。相信很多人都知道,如今在我国个人购买房屋是要交纳某些税的。究竟个人房屋买卖应交哪些税呢?房屋买卖双方应该都急于知道吧。那么就请跟踪小编一起看看有介绍吧。
 
一、营业税
 
个人销售房屋适用营业税税目为销售不动产,适用税率5%,计税营业额为纳税人销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
 
自2005年6月1日起,对个人购买住房不足2年转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收营业税;个人购买普通住房超过2年(含2年)转手交易的,销售时免征营业税;对个人购买非普通住房超过2年(含2年)转手交易的,销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。
 
个人购买住房以取得的房屋产权证上注明的时间作为其购买房屋的时间。
 
自2005年6月1日起,凡同时满足以下条件的普通住房,享受税收优惠政策:
 
1、住宅小区建筑面积容积率?.0以上(含1.0)。
 
2、单套建筑面积在144平方米以下(含144平方米);房屋面积以产权证记载的面积为准。
 
3、实际成交价格在同区域住房平均交易价格1.44倍以下(含1.44倍)
 
二、个人所得税
 
1、计税依据:以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
 
2、税率:个人转让房产适用个人所得税税率为20%。
 
3、个人转让自用达五年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得,免征收个人所得税。
 
4、个人现自有住房房产证登记的产权人为1人,在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的,产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税,可以按照财政部、国家税务总局、建设部《关于个人出售住房所得税收个人所得税有关问题的通知》(财税字(1999)278号)第三条的规定,全部或部分予以免税;以其他人名义按市场价重新购房的,产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税,不予免税。
 
三、土地增值税
 
1、计税依据:土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。
 
转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
 
对纳税人转让旧房未进行评估的,根据苏地税发(1999)087号文规定:对纳税人转让旧房可按转让收入的50%至80%作为扣除项目计征土地增值税(我省执行80%),即按6%的附征率征收。
 
2、税率:土地增值税实行四级超率累进税率:
 
(1)增值额未超过扣除项目百分之五十的部分,税率为百分之三十;
 
(2)增值额超过扣除项目金额百分之五十、未超过扣除项目金额百分之一百的部分,税率为百分之四十;
 
(3)增值额超过扣除项目金额百分之一百、未超过扣除项目金额百分之二百的部分,税率为百分之五十;
 
(4)增值额超过扣除项目金额百分之二百部分,税率为百分之六十。
 
3、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满五年或五年以上的,免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的,减半征收土地增值税。居住未满三年的,按规定计征土地增值税。(《土地增值税暂行条例实施细则》财法字(1995)6号)
 
4、对居民个人拥有的普通住宅,在其转让时暂免征收土地增值税。
 
四、印花税
 
对个人销售住宅、按“产权转移书据”税目,以合同所载金额依万分之五税率征收印花税。
 
五、城建税
 
1、计税依据:城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。
 
2、城市维护建设税税率如下:
 
纳税人所在地在市区的,税率为7%;
 
纳税人所在地在县城、建制镇的,税率为5%;
 
纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的,税率为1%。
 
六、教育费附加
 
以实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,附加率为3%
 
七、地方教育附加
 
以实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,按1%征收。
 
各位注意,个人房屋买卖交易的时候需要交纳的税种达7种,包括个人所得税、土地增值税等,但这些税并不是只由买卖中的一方承担,不过很多时候也转移给了买方承担。实践中因房屋买卖发生的争议很多,要是您不幸遇到了这类纠纷,请与五律的在线律师联系,让我们帮助您维护权益。
 
农村房屋买卖税费
 
农村房屋买卖税费包括哪些税费种类?是买方缴纳税费还是卖方缴纳税费呢?计算标准是什么样的?关注农村房屋买卖税费,可以帮助你买房前有一个充分的准备。
 
签订预售合同时需缴纳的税费如下:
 
印花税:税率为1‰,计税前提为签署房屋预售合同,买卖双方各0.5‰。
 
公证费:费率为房款的3‰,计费前提为合同公证之时,缴纳人为买受人。
 
律师费:费率为房款的2.5‰-4‰,计费前提为签署房屋预售合同时,缴纳人为买受人。
 
签订购房合同时需缴纳的税费
 
  一手房屋交易:
  契税:买新房子要缴纳的契税为购房总价的3-5%(不同的省市自治区税率不同),普通商品住宅减半,即1.5-2.5%。
  维修基金:按建筑面积乘一定金额收取。
  物业管理费:房屋交房后支付,具体档次费率按各地物价部门规定执行。
 
  二手房房屋交易:
 
  非普通住宅契税要加倍。无论取得产权满不满五年。
  房本不满五年,要按规定缴纳营业税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价5.5%缴纳。
  土地增值税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%缴纳。
  所得税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算)
 
  万分之十的印花税。
  房屋交易[1]手续费按房价1.9%交纳。
  一、乡产房是不需要缴费的 只需要缴纳工本费 并且更名;
  二、小产权
 
到所管理部门更一下名就行了,没有什么费用;如果是大产权,按正常的买卖交税,有契税(90平以下1%,90-140平1.5%,140以上3%),个税1%,营业税5.6%;
 
  三、国家收取的税费
 
  1.契税:成交价的1.5%,买方
  2.印花税:成交价的0.1%,买卖双方各0.05%
  3.已购公房要交每平米15.6元的土地出让金,商品房不用,买方交
  4.营业税:按原购房合同或房产证发证日期,不足5年的要交成交价5.5%的营业税,卖方承担; 5.个人所得税:8月1号起征,差额(成交价-合理费用)的20%,合理费用包括原购房价、买卖过程中交纳的税费。个税征收有优惠政策,1年内买房可减免个税。卖方承担。
 
  如果是通过中介公司交易,还需要交纳:
 
1代理费:大概是成交价的2.5-3%,买方承担;
 
2过户费:1000-3000元不等,买卖双方各一半;
 
3贷款的话,还有贷款手续费:1000元左右,贷款过程中还有些评估费、律师费等,几百元的样子。买方承担。
 
希望对您有所帮助。如果您仍然有疑问,可以咨询专业律师为您作进一步的解答。

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